Durée: 12 mois
Rubrique: Directeurs d'établissement de santé
Le tableau des flux de trésorerie est un état financier crucial qui permet de suivre les entrées et sorties de liquidités au sein d'un établissement de santé. Contrairement au bilan et au compte de résultat, qui montrent des aperçus statiques ou des performances périodiques, le tableau des flux de trésorerie offre une image dynamique de la circulation des fonds.
Le tableau des flux de trésorerie est classiquement divisé en trois sections principales :
Flux de trésorerie d'exploitation : Cette section couvre les activités opérationnelles quotidiennes. Elle inclut les encaissements provenant des patients et des assurances, ainsi que les paiements courants tels que les salaires, les fournitures médicales et les services publics. Par exemple, les recettes générées par les services médicaux sont consécutivement comptabilisés ici.
Flux de trésorerie d'investissement : Cette section reflète les transactions liées aux actifs à long terme. Les dépenses telles que l'achat d'équipements médicaux, les rénovations ou les constructions de nouvelles installations sont comptabilisées ici. De même, les recettes provenant de la vente d'actifs existants entrent également dans cette catégorie. Par exemple, l'acquisition d'un nouvel appareil de radiologie serait notée dans cette section.
Flux de trésorerie de financement : Cette partie englobe les activités de financement, y compris les emprunts, le remboursement de dettes, et éventuellement les émissions d'actions. Pour les établissements de santé, ce peut être les prêts contractés pour l'expansion ou les subventions reçues. Par exemple, un prêt bancaire pour construire une nouvelle aile de l'hôpital serait inclut dans cette section.
Le tableau des flux de trésorerie est essentiel pour analyser la viabilité financière et la liquidité d'un établissement de santé. Un flux de trésorerie positif constant indique une bonne santé financière, tandis qu'un flux négatif peut signaler des problèmes potentiels. L'analyse détaillée des flux permet de:
En somme, le tableau des flux de trésorerie est un outil indispensable pour les directeurs d'établissements de santé, fournissant une perspective claire et détaillée sur les mouvements de liquidités. Cet état financier permet non seulement de garantir que les opérations courantes sont viables, mais aussi de planifier les investissements et les financements futurs.