Durée: 12 mois
Rubrique: L'étude financière
Le Fonds de Roulement Net (BFR) représente l'ensemble des ressources nécessaires pour financer le cycle d'exploitation d'une entreprise. Il est crucial pour garantir l'équilibre financier à court terme. Les composantes du BFR se divisent en deux grandes catégories : les actifs circulants et les passifs circulants.
Les actifs circulants sont des éléments du bilan de l'entreprise qui sont rapidement convertibles en liquidités. Ils sont essentiels pour le fonctionnement quotidien de l'entreprise.
Les stocks comprennent les matières premières, les produits en cours de fabrication et les produits finis. Ils représentent une part significative de l'actif circulant. Une gestion efficace des stocks permet de minimiser les coûts de stockage et d'éviter les ruptures de stock.
Les créances clients correspondent aux montants dus par les clients à l'entreprise suite à des ventes de biens ou de services à crédit. Une bonne gestion des créances clients est vitale pour assurer une rentrée de trésorerie régulière.
Les autres actifs circulants incluent les effets à recevoir, les charges payées d'avance, et les autres créances diverses. Bien qu'ils soient souvent moins significatifs, ils contribuent également à la liquidité de l'entreprise.
Les passifs circulants regroupent les obligations financières de l'entreprise à court terme. Ce sont des dettes que l'entreprise doit rembourser dans une période généralement inférieure à un an.
Les dettes fournisseurs représentent les montants dus aux fournisseurs pour des biens ou des services achetés à crédit. Une gestion optimale des dettes fournisseurs permet de bénéficier de délais de paiement avantageux et de préserver la trésorerie de l'entreprise.
Les dettes fiscales et sociales comprennent les impôts et les cotisations sociales que l'entreprise doit payer aux administrations fiscales et aux organismes de sécurité sociale. Leur gestion rigoureuse est obligatoire pour éviter des pénalités financières.
Les autres passifs circulants englobent les emprunts court terme, les charges à payer, et les autres dettes diverses. Ils doivent être suivis attentivement pour anticiper les besoins de liquidité.