Durée: 12 mois
Rubrique: L'étude financière
La comparaison prévu/réel est une étape cruciale dans la construction et la gestion du plan de trésorerie. Elle consiste à comparer les flux de trésorerie théoriques, ou prévus, avec les flux de trésorerie réels observés au fil du temps.
La comparaison des flux de trésorerie prévus et réels permet de: Identifier les écarts: Détecter les variations entre les prévisions et la réalité. Analyser les causes: Comprendre pourquoi il y a des différences, qu'elles soient positives ou négatives. Améliorer les prévisions futures: Adapter les méthodes de prévision en fonction des écarts constatés. Prendre des décisions éclairées: Ajuster la gestion financière en conséquence pour optimiser les flux de trésorerie futurs.
1. Collecte des données: Recueillir les données des flux de trésorerie prévus pour une période donnée (par exemple, mensuelle). Recueillir les données des flux de trésorerie réellement observés pour la même période.
2. Comparaison des flux: Créer un tableau comparatif. Pour chaque catégorie de flux (entrées, sorties), comparer les valeurs prévues avec les valeurs réelles. Calculer les écarts en valeur absolue et en pourcentage.
3. Analyse des écarts: Classer les écarts en fonction de leur importance. Analyser les causes possibles des écarts importants. Par exemple, des ventes inférieures aux prévisions ou des paiements de dettes plus élevés que prévu.
4. Rapport et actions correctives: Rédiger un rapport détaillant les écarts et leurs implications. Proposer et mettre en œuvre des actions correctives pour résoudre les écarts négatifs et capitaliser sur les écarts positifs.
Imaginons une entreprise qui a prévu des entrées de trésorerie mensuelles de 50 000 euros, mais ces entrées se sont avérées être de 40 000 euros pour un mois donné. L'écart de 10 000 euros (ou 20%) devra être analysé pour déterminer s'il s'agit d'une tendance ponctuelle ou d'un problème récurrent affectant la trésorerie.
La comparaison prévu/réel est un instrument essentiel pour assurer la rigueur et l'efficacité dans la gestion de trésorerie. Elle permet non seulement de corriger les trajectoires financières en cas de dérive, mais aussi d'affiner les prévisions futures pour une stabilité accrue.